経営計画_第7回　月次資金繰り表_建設業

今回は、【ポイント⑤】_月次資金繰り表_建設業　についてです。

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〇経営改善計画書_ひな形_目次

1　企業概要

　1-1　企業の概況　

　1-2　課題・問題点【ポイント①】　

　1-3　経営改善計画の骨子

2　企業集団の概要

3　ビジネスモデルの概要【ポイント②】

4　計画の概要

　4-1　数値計画・具体的施策

　4-2　経営改善計画に関する表明事項・具体的施策の実施計画

5　数値計画

　5-1　貸借対照表計画

　5-2　実態バランスの確認

　5-3　要償還債務償還計画・実質債務超過解消計画

　5-4　借入金返済計画

　5-5　CF計画【ポイント③】

　5-6　損益計算書計画

　5-7　売上・粗利計画【ポイント④】

6　月次資金繰り表【ポイント⑤】

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　建設業の月次資金繰り表では、全社での売上収入・仕入支出の流れを、各工事の実行予算（売上収入・仕入支出の累計）を積み上げで表します。

　下記の図表通り、各工事の実行予算の精度が高ければ、月次資金繰りの検討は比較的高いといえます。

　しかし一方で、実行予算のブレ（受注の成否、受注時期のブレ、工事の進捗のブレ）により、その工事の規模が大きければ、大きいほど、全社での資金繰りに大きなブレが生じますので、実行予算の精度を高めることが重要となります。