経営計画_第4回　CF計画

今回は、下記の【ポイント③】_CF計画　についてです。

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〇経営改善計画書_ひな形_目次

1　企業概要

　1-1　企業の概況　

　1-2　課題・問題点【ポイント①】　

　1-3　経営改善計画の骨子

2　企業集団の概要

3　ビジネスモデルの概要【ポイント②】

4　計画の概要

　4-1　数値計画・具体的施策

　4-2　経営改善計画に関する表明事項・具体的施策の実施計画

5　数値計画

　5-1　貸借対照表計画

　5-2　実態バランスの確認

　5-3　要償還債務償還計画・実質債務超過解消計画

　5-4　借入金返済計画

　5-5　CF計画【ポイント③】

　5-6　損益計算書計画

　5-7　売上・粗利計画【ポイント④】

6　月次資金繰り表【ポイント⑤】

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　CF計画とは、「キャッシュフロー」すなわち、「資金の流れ」を説明する資料です。

　CF計画は、5-1　貸借対照表計画による資産・負債の各勘定科目の増減及び、5-6　損益計算書計画による利益額により計算・作成されます。

　すなわち、CF計画は、「計画内容（営業・投資・財務）を実施した場合の資金の流れ」を説明するための資料です。

　事例を用いて説明すると、以下となります。